Одной из мер государственной поддержки желания граждан улучшить свои жилищные условия стала разработка механизма возврата части средств, уплаченных при покупке недвижимости. Частичная компенсация расходов относится к категории имущественного налогового вычета и возможна только для налогоплательщиков, регулярно отчисляющих в государственную казну подоходный налог. Расчет суммы налогового вычета при покупке квартиры или иной жилой недвижимости ведется на основе учета двух параметров: расходов на приобретение жилья и объема переведенных ранее подоходных налоговых отчислений.
Когда положен возврат налога при купле-продаже жилья?
Согласно ст. 220 НК РФ возможность получения имущественной компенсации части расходов на приобретение жилой недвижимости предусмотрена в случаях покупки:
- квартир первичного или вторичного фонда, предназначенных для проживания;
- готового или возводимого жилого дома с возможностью регистрации граждан на постоянное место жительства;
- доли или изолированной комнаты в любом формате жилых помещений;
- земельного участка ЛПХ или ИЖС с имеющейся или строящейся капитальной застройкой (земли подходящего по требованиям назначения, но без хотя бы «зачатков» дома в льготную категорию не попадают).
Претенденты на компенсацию
По закону рассчитывать на данный вид имущественного вычета имеют право налогоплательщики, являющиеся российскими резидентами. Сюда попадают официально трудоустроенные лица, которые до момента подачи соответствующего заявления в налоговые органы прожили в РФ минимум 183 суток непрерывно.
Вычет не предоставляется юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а также некоторым категориям физлиц. Это состоящие на обеспечении государства граждане: учащиеся, военнослужащие, неработающие пенсионеры. Приобретая недвижимость на имя несовершеннолетнего ребенка, компенсировать налог смогут официально трудоустроенные родители либо опекуны.
Как определяется сумма налогового вычета при покупке квартиры?
Объем компенсации составляет 13 % от стоимости приобретенной недвижимости, но ограничивается действующим лимитом в 2 миллиона рублей. Поэтому если жилплощадь стоила более этой суммы, то величина возмещения расходов составит 260 тысяч рублей. Это максимально возможный размер компенсации на одного человека.
В случаях меньшего бюджета покупки расчет ведут на основе вычисления 13% ставки от всей цены помещения. При этом оставшаяся от лимита сумма может быть затребована для следующего эпизода приобретения жилой недвижимости. То есть гражданин имеет право подавать документы на компенсацию до того момента, пока он не «выберет» максимально возможный объем льготы. Однако такая возможность существует только для объектов, приобретенных после 2014 года (в законе появились соответствующие поправки).
Полезно знать! Поскольку норматив в наибольшую сумму в 260 тысяч установлен только на одного человека, то объем компенсационных отчислений на семью можно увеличить посредством оформления долевой собственности. Например: если жилье за 4 миллиона приобретается работающей семейной парой, то каждый из супругов может претендовать на максимальную компенсацию от своей доли в 2 миллиона. Суммарно в этом случае вычет составит 520 тысяч. Для более дорогих объектов имеет смысл включение в долевую собственность дополнительных людей.
Два формата получения средств
Государство предусматривает два способа возмещения подоходного налога. Выбор в пользу одного из них специалисты рекомендует вести на основе анализа собственных доходов и налоговой нагрузки налогоплательщика.
Единовременно весь объем компенсации можно оформить через Налоговую службу только в том случае, если общий объем подоходного налога заявителя за три предшествующих сделке купли-продажи года соответствует верхнему пределу компенсации (то есть 13% от цены объекта). Если своего суммарного налога не хватает, то недостающий объем придет гражданину в виде неначислений подоходного налога бухгалтерией работодателя.
Процедура оформления получения компенсации помесячно через работодателя проще, поскольку все сложности с отчетностью 2-НДФЛ и 3-НДФЛ ложатся на плечи бухгалтерии. В этом случае вычет будет выплачиваться в форме отмены 13% налога на ежемесячный доход в течение того срока, пока вся назначенная налоговиками сумма не будет проплачена. В большинстве случаев процесс затягивается на несколько лет.
Технология расчета и начисления имущественного вычета на приобретенный объект жилой недвижимости достаточно сложна и имеет множество юридических нюансов. Решаясь на обращение в налоговые органы за получением компенсации, необходимо тщательно подготовить все документы и грамотно произвести расчет. В случае обнаружения неточностей и противоречий отказ в выплате имущественного вычета – закономерное явление.
